집합투자기구·신탁
집합투자기구 · 펀드 · 신탁 · 수익증권 · 투자신탁 · 신탁계정
집합투자기구(펀드)·신탁의 회계처리와 수익증권 보유자·신탁업자의 계정 처리, 펀드의 연결 여부 판단을 다룬다.
▶관련 기준서 · 핵심 문단기준서 2종
질의회신·감리사례60건
- 부동산신탁사의 정비사업 관련 자금 조달 시 회계처리K-IFRS회계기준원2025-10-14제1032호제1109호
- 만기 없는 환매금지형 사모펀드 투자 시 회계처리K-IFRS회계기준원2025-08-10제1032호제1109호
- 투자펀드 및 청산예정법인 내부회계 구축 대상 관련 문의드립니다.내부회계내부회계관리제도운영위원회2025-04-09
- 단일 차주의 대출채권만 펀드에 양도한 경우 회계처리K-GAAP금융감독원2024-11-27
- 신탁계약 체결을 위해 취득한 저작재산권등의 회계처리K-GAAP회계기준원2024-02-27
- 정책형 펀드에 대한 연결 여부 판단(1) - 종속회사에 포함되는 경우K-IFRS금융감독원2024-01-08제1110호
- 정책형 펀드에 대한 연결 여부 판단(2) - 종속회사에 포함되지 않는 경우K-IFRS금융감독원2024-01-08제1110호
- 연결대상 신탁부채 측정 시 요구불 특성 반영 여부K-IFRS회계기준원2022-11-21제1109호제1113호
- 집합투자기구를 통한 가설건축물 판매 및 판매후리스 관련 회계처리K-GAAP금융감독원2022-05-10
- 집합투자기구의 대출취급(차입)수수료 및 판매자문수수료의 회계처리에 대한 질의K-GAAP회계기준원2021-06-08제5003호
- 부동산투자신탁에 대한 실질적인 현재의 소유권 회계처리K-IFRS회계기준원2021-05-17제1000호제1008호제1027호
- 집합투자기구(펀드)의 총액인수수수료 회계처리K-GAAP회계기준원2021-04-21제5003호
- 저축은행이 사모투자신탁펀드로부터 취득한 수익증권 회계처리에 대한 질의회신K-GAAP금융감독원2020-11-10
- 수익증권의 FV-OCI 분류가능 여부K-IFRS신속처리질의2020-09-10제1109호
- 신탁 부동산의 회계처리K-IFRS신속처리질의2020-06-28제1016호제1040호제1115호
- 회사(유한책임사원)가 투자한 사모단독펀드가 회사의 주식을 취득한 경우 회계처리K-GAAP회계기준원2020-06-14제4장제6장
- 수익증권 취득 시 수취한 수수료 회계처리K-IFRS신속처리질의2020-03-11제1109호
- 특정 대출형 수익증권의 SPPI기준 충족 여부K-IFRS회계기준원2019-01-24제1109호
- 집합투자기구에 출자할 경우 유의적인 영향력 판단K-IFRS신속처리질의2018-07-26제1028호
- 수익증권 환매 시 제거시점 판단에 관한 질의K-GAAP회계기준원2018-01-10