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신속처리질의SSI-36984 · 2020-09-10

수익증권의 FV-OCI 분류가능 여부

#금융상품 #집합투자기구·신탁

관련 기준서 문단

제1109호 문단 5.7.5 제1109호 문단 BC5.21

질의

회사는 증권사가 운용하는 수익증권에 투자하고 있으며, 만기 전 환매는 불가능함. 해당 수익증권을 지분상품으로 보아 공정가치-기타포괄손익 측정 금융자산으로 분류할 수 있는지?

회신

해당 수익증권을 채무상품으로 분류함
- 해당 수익증권은 후속 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 ‘지분상품에 대한 투자’에 해당하지 않음(제1109호 문단 5.7.5)

관련회계기준

K-IFRS 제1109호 금융상품 문단 5.7.5 K-IFRS 제1109호 금융상품 문단 BC5.21

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